纳税筹划

税筹划由于其依据的原理不同，采用的方法和手段也不同，主要包括三方面内容，即避税筹划，节税筹划和转嫁筹划。 

     ①避税筹划，即纳税人采用""非违法""的手段，获取税收利益的策划。避税筹划的主要特征有以下几点：非违法性；有规则性；前期策划性和后期的低风险性；有利于 促进税法质量的提高；反避税性。 

     ②节税筹划，即纳税人采用"合法"手段，利用税收优惠和税收惩罚等倾斜调控政 策，获取税收利益的策划。节税筹划的主要特点如下，合法性；有规则性；经营的调整性与后期无风险性；有利于促进税收政策的统一和调控效率的提高；倡导性。 

     ③转嫁筹划，即纳税人采用纯经济的手段，利用价格杠杆，将税负转给消费者或 转给供应商或自我消转的筹划。转嫁筹划的主要特点如下：纯经济行为；以价格为主要手段；不影响财政收入；促进企业改善管理，改进技术。 

1.新建企业的税收筹划

     (1)企业组织形式的选择。企业组织形式：有限责任制、合伙制和股份制。

     有限责任公司：企业所得税;投资者分得的股息、红利按“利息、股息、红利所得 ”缴纳个人所得税。

     合伙制和个人独资企业：投资者的所得比照“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税。

    (2)经营地点、行业的选择。

     如：西部、农业。

    (3)企业会计方法的选择。　如：折旧方法。

2.企业扩展的税收筹划

    (1)分公司与子公司选择。

    总、分公司：汇总纳税;母、子公司：单独纳税。

    (2)企业重组的税收筹划。

    特殊重组、一般重组。

3.企业在融资、投资及利润分配过程中的税收筹划

   (1)企业资本结构的税收筹划——债权、股权筹资

   (2)企业投资核算的税收筹划——权益法、成本法的选择

   (3)股利决策的税收筹划

税收筹划的基本方法：

不予征税方法、减免税方法、税率差异方法、分割方法、扣除方法、抵免方法、延期纳税方法、退税方法。

税收筹划是在法律法规的许可范围内进行的，是纳税人在遵守国家法律及税收法规的前提下，在多种纳税方案中，做出选择税收利益最大化方案的决策，具有合法性。